Версия для слабовидящих
Версия для печати

Льготное налогообложение

Специальный инвестиционный контракт (СПИК)

Порядок заключения специального инвестиционного контракта

Формы для заключения специального инвестиционного контракта


Категории налогоплательщиков, предусмотренные Законами иркутской области

Категории налогоплательщиков, предусмотренные Законами иркутской области

Установленные пониженные налоговые ставки

Условия предоставления

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций»)

Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные виды экономической деятельности ссылка

в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости

25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 10 млн. рублей

1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 50 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода

25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 100 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов

Организации, осуществляющие производство пива на территории Иркутской области

0%

Организации, осуществляющие вид(виды) экономической деятельности, включенные в подклассы 50.3 «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта»,
50.4 «Деятельность внутреннего водного грузового транспорта»

0,2%

Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные)  раздел С  "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

0%

1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 80 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2) Принято к бухгалтерскому учету в течение налогового (отчетного) периода в качестве основных средств амортизируемого имущества, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму более 5 миллионов рублей;

3) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

4) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами;

5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет;

6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области.

Организации – управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительных требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет

Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории области

(ТОСЭР «Усолье-Сибирское»), с момента получения которыми данного статуса прошло не более 5 лет

Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 г. № 135)

0%

1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

3) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и объектов основных средств, используемых при осуществлении иной деятельности.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

(Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-оз «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков»)

Организации – резиденты особой экономической зоны

13,5 %

Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Организации - участники региональных инвестиционных проектов,включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов


0% в течение первых пяти налоговых периодов,

10 % - в течение следующих

пяти налоговых периодов

Соответствие региональных инвестиционных проектов требованиям, установленным статьей 25.8 и 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

13,5 %

1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составила более 80 процентов от доходов от реализации, определенных в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) Объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении указанного вида (видов) экономической деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 5 миллионов рублей;

3) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

4) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами индустриального (промышленного) парка;

5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет;

6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области.

Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области в соответствии с Приложением

(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг)

от 16,5 % до 13,5 %

в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств

1) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

2) Ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической деятельности.

Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области

(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 80 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг)

от 17 % до 13,5 %

в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств

Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Иркутской области (ТОСЭР «Усолье-Сибирское») 

Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 № 135)

0% в течение первых пяти налоговых периодов,

10 % - в течение следующих

пяти налоговых периодов

Соответствие требованиям и условиям, установленным статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(Закон Иркутской области от 30.11.2015 года № 112-оз «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения»)

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением

0%

Осуществление деятельности на территории Иркутской области.

Резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, с момента присвоения статуса которым прошло не более пяти лет

5%

1) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка,

2) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка.

Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением

5 %

1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;

2) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением

7,5 %

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(Закон Иркутской области от 29.11.2012 года № 214-ОЗ  «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории иркутской области»

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года

и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением

0 %

1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;

2) Статус налогоплательщика – индивидуальный предприниматель;

3) Ограничения по объему доходов от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам в год и численности работников по всем видам деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель (см. ссылку).

Индивидуальные предприниматели, в отношении которых применяется патентная система налогообложения 

6 %





Дата изменения: 10.04.2018 16:10